Undang-undang Keringanan Wajib Pajak Meningkatkan Nilai Penangguhan Pajak Pertukaran 1031
Undang-Undang Bantuan Wajib Pajak Amerika tahun 2012 telah mengubah tarif di mana keuntungan modal jangka panjang akan dikenakan pajak pada tahun 2013 dan tahun-tahun berikutnya untuk beberapa pembayar pajak. Tarif untuk keuntungan modal jangka panjang (dan dividen) akan tetap sebesar 15% untuk pembayar pajak individu dengan pendapatan $400.000 atau kurang ($450.000 untuk pembayar pajak yang menikah). Tingkat keuntungan modal (dan dividen) yang melebihi tingkat pendapatan ini akan naik menjadi 20%. Penjualan real estat dengan keuntungan besar dapat dengan mudah mendorong pembayar pajak ke tarif pajak yang lebih tinggi ini pada tahun penjualan terjadi dan keuntungan direalisasikan. Tentu saja kenaikan tarif pajak ini membuat penangguhan pajak berdasarkan pasal 1031 menjadi lebih berharga.
Baca Juga : Konsultan Pajak Jakarta
Depresiasi yang diambil pada real estat “direbut kembali” saat real estat dijual untuk mendapatkan keuntungan. Yang kami maksud dengan “direbut kembali” adalah kena pajak dengan tarif pajak 25% (15% untuk wajib pajak dalam kelompok pajak 10% dan 15%). Ingat penyusutan adalah wajib. Pertukaran 1031 yang sukses juga menunda semua pengambilan kembali pajak penyusutan.
Setelah penyusutan diambil kembali, dan dikenakan pajak sebesar 25%, sisa keuntungan dari penjualan properti riil dikenakan pajak dengan tarif pajak maksimum yang disebutkan di atas.
Pajak Medicare Baru sebesar 3,8%. Selain itu, mulai tahun 2013, pajak Medicare sebesar 3,8% akan dikenakan pada keuntungan modal dari penjualan real estat investasi untuk pembayar pajak “berpenghasilan lebih tinggi”. Ambang batas pendapatan untuk pajak ini lebih rendah daripada tingkat kenaikan keuntungan modal yang dijelaskan di atas. Wajib pajak dengan pendapatan kotor $200.000 untuk individu ($250.000 untuk pembayar pajak yang menikah) akan membayar pajak kesehatan yang baru. Pajak ini hanya akan berlaku untuk jumlah keuntungan yang menyebabkan pendapatan kotor yang disesuaikan melebihi batas pendapatan tinggi ini Kantor Konsultan Pajak. Selain itu, ada dua pengecualian untuk pajak baru ini: Real estat yang dimiliki dan digunakan dalam perdagangan atau bisnis (berlawanan dengan dimiliki untuk investasi) dan Real estat yang dijual oleh Profesional Real Estat. Seorang Profesional Real Estat adalah wajib pajak yang menghabiskan lebih dari separuh waktunya selama setahun (dan setidaknya 750 jam) dalam bisnis real properti di mana dia berpartisipasi secara material. Pertukaran 1031 yang sukses juga menangguhkan pajak pengobatan apa pun.
Wajib pajak sering meremehkan jumlah pajak yang harus mereka tanggung ketika memutuskan untuk tidak menukar 1031. Mereka sering gagal untuk mempertimbangkan penyusutan yang diambil kembali dan sekarang pajak tambahan yang baru. Ini adalah faktor penting dalam menentukan strategi untuk bertukar atau tidak.